农商银行审计人员是“啄木鸟”，是查找问题、深挖风险的，要不怕得罪人，但也不是“审计就要处罚人”。项目主审要做到“服务和监督”相结合，实事求是地履行审计工作职责，理直气壮地为农商银行保驾护航，对违规行为、经营风险常亮红灯，作为项目主审应扮演好“咨询师”“老师”“医生”“警察”四种角色。

扮演好“咨询师”角色。项目主审常在一线工作，接触基层人员的机会多、时间长，能听到一线人员的声音，看到基层的情况，发现的问题最多。为此，项目主审要利用掌握的稽核成果，积极为领导出谋划策，做领导的“智囊、参谋、顾问和助手”。如2016年5月全面审计中，发现3家支行存在“一户多贷”贷款，项目主审把近年来发现的“一户多贷”贷款进行了归纳，向董事会、监督会、行长室提供了“一户多贷”贷款风险提示报告，总结出“一户多贷”有五种表现形式，分别是：一是借款人在农商银行一家分支机构以企业名称借款，又在另一家分支机构以法定代表人名字或以股东和家庭成员名字借款用于企业经营。二是借款人在农商银行一家分支机构以企业名称借款，又在多家分支机构以其集团企业或关联企业借款。三是借款人在农商银行的一家分支机构或多家分支机构借款。四是借款人在农商银行一家分支机构以企业名称借款，又在多家分支机构以其集团企业的关联企业、或股东名义（贷款用于集团企业）借款。五是借款人在本行历史上有过贷款核销，又以其控制的关联企业、法定代表人、股东成员或家庭成员的名义等在本行一家分支机构或多家分支机构借款。总行领导层针对“一户多贷”贷款和其他风险贷款，及时出台了“八个严禁”等制度，规范全行人员的操作行为。

扮演好“老师”角色。稽核人员长期在基层检查工作，经常会碰到各种各样、形形式式的违规行为，在工作中应主动为基层答疑解惑，传播好经验和好做法，帮助改正、纠正不足。为此，要按季度把稽核发现的好做法、好经验和违规行为，通过《稽核简报》这个载体下发，让员工对照学习，及时发现和纠正工作中的不足。为确保《稽核简报》在内容和形式上更贴近实际和生活，在栏目上可设置：工作概况、经验介绍、情况通报（违规行为、原因分析、对问题责任人处罚处理）、工作建议、基层调研等内容，既有警示教育，又有借鉴作用，成为员工喜欢的读物。

扮演好“医生”角色。稽核人员要象“医生”对“病人”一样----不误时机制定最佳方案对症下药，正确处理好被查单位的“人情”关系。稽核工作已从对照内控制度的条条框框判断对错、查错纠弊的传统稽核，转向以风险导向为主的稽核，即围绕业务经营过程面临的各种矛盾和问题、机遇和威胁，进行综合分析诊断，积极提供解决方案，为决策层提供有价值的风险提示，并报送职能部门和被稽核单位；对一些重大、突出的问题要不定期进行提示，有效消除风险隐患，规避各类问题的发生。

扮演好“警察”角色。一是开好稽核例会，稽核人员例会制度不失为强化内控制度执行力度的好办法，坚持每月一次，学习文件、制度、稽核方法和成功经验，经常总结成绩，寻找差距和不足，不断改变工作方法，让大家既充电、又提高“执法”水平。二是开好稽核前培训会议，每开展一个新稽核项目，都组织稽核人员学习、吃透方案，分析稽核重点和风险点，对稽核要领、诀窍、人员分工等作出部署，确保稽核质量，防止稽核走过场。

（丹阳农商行 黄玲华）