我长期从事内部控制、信贷管理和风险管理等方面的审计，感触最深的是如何在一些常规审计项目中，从细节着手寻找蛛丝马迹发现信贷管理隐患，逐步培养敏锐的审计洞察力。

疑似的流向

2016年6月，我担任一家支行的全面审计的复核，负责对信贷资金流向进行审计性复核。在对1户生产经营已出现异常、有贷款2595万元的企业进行贷款资金流向检查复核。通过调阅贷款客户2013----2015年的银行账户分析，发现信贷资金发放到账后疑似流向其关联企业----房地产公司。经实地查看和了解，信贷资金确实被用于房地产。究其原因主要：是信贷流程环节中信贷人员未严格执行“三个办法、一个指引”，导致信贷资金用途被转移。我及时向部门领导进行反映，行里加强了信贷资金流向的管控。

宽松的授信

2015年6月，我参加了资产质量和财务成果真实性专项审计。检查中发现存在贷款客户5户、贷款1.63亿元，企业的贷款额与销售额明显不匹配，对贷款客户授信条件过于宽松。经检查借款人账户除集团内资金往来，2013年至2015年5月以来基本无货款进账。通过现场查看，个别借款人位于一个集团公司内，经营场所无明显标识。问题产生的主要原因包括：一是贷前调查只看报表，不看现场经营状况；二是重借款人的人品，轻借款人的物品；三是企业财务数据与实际情况不匹配。我立即把以上情况综合报告给项目主审，并在专项审计报告中建议总行信贷管理部门加强授信管理，在授权范围内必须深入现场调查和了解借款人的真实情况，做到四个相互见面，即见借款人家人或主要股东，了解贷款的真实用途和使用情况；见上下游客户，了解借款人产品、原材料行情；见实物，进车间、仓库查看生产的产品和库存量，了解产品市场行情；见入库凭证，查看入库清单、登记簿等，真正了解借款人的底细。

超龄的客户

今年4月，审计部安排我担任大额信贷风险管理专项审计的主审。我按照惯例从科技部门导出全行信贷业务数据进行筛选分析，这时一个身份证号码引起了我的注意“……19380713……”当时脑海中就出现一个疑问：“这么大年纪的人也能担任公司的法定代表人？他还能履行公司的具体事务？法律上对高龄举债人有哪些规定？”带着疑问，我翻阅了借款人信贷档案资料，查看企业营业执照、章程、法定代表人的信息和身份证复印件。通过咨询了解到借款人或法定代表人超过60岁的，一旦有贷款法律诉讼对年纪大的人可以不执行拘捕。我迅速把这件事反映给项目组长，并建议总行授信管理部门对上报的信贷资料要加强审查，切实规避信贷风险。

奇怪的贷款

今年9月，我在参加信贷风险排查专项审计时，主要负责对公司类贷款的检查。在调阅信贷档案资料过程中，我发现有一个集团贷款客户经营情况较好，现金流量充足，银行账户常留有大额存款，近年无固定资产投资，但贷款额度较大，并且2014年6月又增加了3000万元贷款。经对银行账户资金往来进行检查，发现增量贷款的流向、还贷来源、利息等存在异常情况，作为生产经营卫生洁具的集团公司，把资金汇到造纸厂进原材料，然后每月的贷款利息是由造纸厂汇入的，贷款到期也是由造纸厂汇入还贷。究其原因主要：是信贷流程环节中总行和支行有关人员违规发放借名贷款。我及时向部门领导进行反映，行里及时采取措施。

（丹阳农商行 黄玲华）